Der im März 2024 von der Financial Action Task Force (FATF) veröffentlichte Leitfaden „Guidance for a Risk-Based Approach Beneficial Ownership and Transparency of Legal Arrangements“ gibt umfassende Empfehlungen, wie Länder, Behörden und Finanzinstitute die Transparenz über wirtschaftlich Berechtigte hinter komplexen juristischen Konstruktionen, wie Trusts, Stiftungen und ähnlichen Arrangements, sicherstellen können. Er bietet weitere Informationen zur Empfehlung 25 der FATF und sollte auch im Lichte der Empfehlung 24 gesehen werden.
Ein zentraler Punkt ist die Reduzierung der Anonymität, die durch solche juristischen Strukturen entstehen kann, da diese oft zur Verschleierung illegaler Aktivitäten genutzt werden. Die FATF-Leitlinien fordern daher verstärkte Sorgfaltspflichten bei der Kundenüberprüfung und einen verbesserten Informationsaustausch zwischen Behörden und Finanzinstituten. Ziel ist es, die Effektivität von Maßnahmen zur Verhinderung und Aufdeckung von Finanzkriminalität zu erhöhen, indem Transparenz und Rechenschaftspflicht in legalen Arrangements gefördert werden. Hierzu werden u. a. weitgehende Verpflichtungen wie Informationspflichten für Treuhänder gefordert.
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